内部控制体系(企业内部控制实务)专业财务管理咨询培训
发布日期:2015-01-12浏览:2583
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课程背景
课程时长
12 H课程大纲
一、理解企业内部控制制度
(一)内部控制制度的来源
(二)内部控制制度的定义
(三)理解内部控制制度
(四)中国在二十世纪八十年代才真正重视内部控制
二、内部控制和风险管理的关系
(一)从单项风险管理到内部控制发展
1、企业风险管理都从单项风险管理开始
2、发现内部控制能够较为系统地解决风险
3、新发展引发内部控制新的思考
(二)从内部控制到风险管理的融合
1、COSO报告是内部控制融合企业风险管理的产物
2、企业风险管理发展逐步形成复合体系
(三)内部控制与全面风险管理的关系
1、控制对象不同:
2、实现的目标不同
3、一个细致的比较
4、二者相互融合
三、内部控制制度具体内容
(一)中国内部控制体系:政策体系
1、内部控制《基本规范》解读
2、内部控制《应用指引》解读
(二)中国内部控制体系:企业体系
1、内部控制体制
2、内部控制基本规范
3、内部控制具体规范
4、内部控制手册
(三)中国企业对内部控制态度
1、中国企业家的行动
2、 原因分析
(四)内部控制的局限性:
1、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊
2、不相容职务的人员相互串通作弊
3、人员素质不适应岗位要求
4、内部控制的成本效益
5、计划外业务的控制
四、内控制度和财务管理制度关系
(一)财务管理制度是企业基本运行制度之一,必须得到充分尊重
1、企业基本流程
2、企业基本制度约束企业基本流程
3、企业通过开展各种专项管理活动
4、企业管理
5、企业信息平台
(二)企业内部控制制度是企业专项制度之一,主要目的在于控制企业风险
(三)财务管理制度建设的逻辑分析